云南省人民政府
云政發〔2025〕11號
云南省人民政府關于全面深化財稅體制改革
加快建設“五個財政”的實施意見
各州（市）人民政府，省直各委、辦、廳、局：
為深入貫徹黨中央關于深化財稅體制改革的決策部署，落實省委工作要求，加快建設健康財政、安全財政、發展財政、民生財政、質效財政（以下簡稱“五個財政”），統籌推動財政高質量可持續發展，更好服務保障中國式現代化云南篇章建設，現提出以下意見。
一、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入貫徹落實習近平總書記考察云南重要講話精神，緊扣“一個跨越”、“三個定位”、“開創發展新局面”這個總綱，錨定“3815”戰略發展目標，完整準確全面貫徹新發展理念，樹立和踐行正確政績觀，全面深化財稅體制改革，扎實推進財政科學管理，到2028年，推動“五個財政”建設取得顯著成效：基層財政逐步實現平穩運行，財政狀況更加健康穩固；兜牢基層“三保”底線，全面完成一攬子化債方案目標任務，財政安全保障更加堅實有力；財源建設取得新成效，財政對全省高質量發展的支撐作用更加凸顯；中央及我省各項民生政策全面落實到位，財政對民生領域保障持續增強；財政統籌調控能力明顯提升，財力和支出結構顯著優化，財政治理體系和治理能力邁上新臺階。
二、建設健康財政，筑牢可持續發展根基
（一）加強和規范收入征管。實現各級財政、稅務、人民銀行等部門和單位涉稅（費）信息共享。加強重點稅源管理，規范加強跨省經營企業納稅輔導和稅收征管。深化非稅收入收繳改革，承接下沉的部分非稅收入管理權限，結合實際進行差別化管理。進一步規范土地、國有資產等重點資源資產的出讓、處置管理，有效防范非稅收入征收風險，提升收入質量。（省財政廳、省稅務局、中國人民銀行云南省分行按職責分工負責）
（二）深挖國有資源資產潛力。樹牢“大國資”理念，全面盤活國有資金資產資源，構建財政、金融、投資高效聯動的大財政體系。按照全領域、全口徑、全覆蓋要求，全面清理摸排各級擁有的礦產、林業、水利、能源、土地、數據等國有資源，實物、債權、股權、特許經營權、未來收益權等國有資產，閑置、低效資金等國有資金，做好確認、確權、確值，全部納入總賬統一管理，把分散變集中、資源變資產、資產變資本，撬動適配金融資源，有效放大國有資本功能，帶動社會投資。行政事業單位資產收益應按規定上繳財政或納入預算管理。科學合理設立特許經營權，規范特許經營權出讓。探索建立對土地、礦產等資源資產分類收儲、多元投入、收入共享的機制。（省財政廳、省自然資源廳、省國資委、省機關事務局牽頭，省住房城鄉建設廳、省交通運輸廳、省水利廳、省林草局按職責分工負責）
（三）有力提升國資國企貢獻度。完善財政支持國有企業發展資本進入機制。以經營效果為導向完善企業領導班子和領導人員業績考核，強化經濟效益、國資收益貢獻與企業負責人薪酬掛鉤。根據企業功能定位、資源稟賦等，合理設置國有獨資企業收益上繳比例，對經營效益較好的國有獨資企業適當提高收益收繳比例，國有控股、參股企業原則上不低于同類國有獨資企業收益上繳水平。探索推動國有企業使用資本公積金加快彌補歷史虧損。（省財政廳、省國資委牽頭，省直有關部門按職責分工負責）
（四）增強財政可持續性。將“量入為出”作為政府治理的基本原則，建立財政承受能力提級評估制度。對基層政府基本建設和政府投資規模實施總額控制。加強政府投資年度計劃與財政預算的銜接，強化政府投資預算約束，對于未合規落實資金來源的，一律不予立項納入預算安排，堅決防止低效無效投資。科學處置“半拉子工程”、已建未用項目，新增財政資源優先用于撬動存量項目。（省發展改革委、省財政廳牽頭，省直有關部門按職責分工負責）
三、建設安全財政，守牢風險防控底線
（五）標本兼治防范債務風險。堅持在發展中化債、在化債中發展，建立全口徑地方債務監測監管體系和防范化解隱性債務風險長效機制。完善專項債券管理制度，因地制宜用好專項債券用于土地儲備和收購存量商品房用作保障性住房政策。統籌各類資金資源資產，用好用足增量政策，全力化解隱性債務，堅決遏制新增隱性債務。實施國有企業負債規模和資產負債率雙重管控，推進平臺類國有企業市場化、實體化轉型。有效解決政府拖欠企業賬款問題，建立嚴防拖欠企業賬款長效工作機制，硬化預算執行剛性約束，完善政府投資和采購項目全生命周期管理制度，強化源頭治理。統籌推進中小金融機構風險化解和改革發展，防范金融類風險向財政領域傳導。分類處置存量PPP項目，規范實施政府和社會資本合作新機制。對支持化債力度較大的金融機構和化債成效明顯、風險管控較好的地區，給予激勵獎補或政策傾斜。（省發展改革委、省工業和信息化廳、省財政廳、省自然資源廳、省住房城鄉建設廳、省國資委、省金融管理局按職責分工負責）
（六）兜牢“三保”底線。健全“縣級為主、市級幫扶（兜底）、省級兜底”的“三保”分級責任體系，清理規范、建立健全范圍清晰、保障合理、動態調整、管控嚴格的“三保”清單制度，嚴格按照清單足額兜底保障。建立財力性轉移支付穩定增長機制，并向困難地區傾斜。提升“三保”監管信息化水平，健全庫底目標余額管理制度，優先落實“三保”資金撥付。加強對縣級財政運行監測，提升支付規范性和安全性，確保財政運行穩定在安全區間。（省財政廳牽頭，省委組織部、省委編辦按職責分工負責）
（七）嚴肅財經紀律。健全完善財會監督體系和工作機制，強化監督成果在財政資金分配中的運用。嚴格國庫資金管理，杜絕無預算撥款，強化財政暫付款管理。堅決整治財政領域群眾身邊不正之風和腐敗問題。分類解決拖欠專項資金問題，對于情況發生變化確不需要實施的按規定進行賬務處理，仍需繼續實施的根據輕重緩急納入預算逐年消化。加強對違規舉債、“三保”落實不到位、財務造假、績效嚴重偏離等突出問題的通報約談、警示曝光、追責問責。（省財政廳牽頭，省直有關部門按職責分工負責）
四、建設發展財政，激發高質量發展動能
（八）大力推動財源建設。注重產業培育、招商引資、園區發展等環節中的財源培育和稅源涵養，將企業稅收貢獻度作為衡量高質量發展成效的重要依據。按照國家部署穩妥承接消費稅征收環節后移并穩步下劃地方改革，按授權在規定幅度內依法按程序合理確定地方附加稅具體適用稅率。研究同新業態相適應的地方稅費制度。2025—2028年，根據各州（市）對財政收入的貢獻度、高質量發展情況等因素，給予高質量發展轉移支付激勵；調整完善省級稅收增量留用政策，根據年度上劃省級的企業所得稅、個人所得稅等稅收增收情況，激勵補助有關地區。（省財政廳牽頭，省稅務局、中國人民銀行云南省分行按職責分工負責）
（九）完善財政資金支持產業發展機制。構建“省級引導基金+重點產業母基金+子基金”的產業基金三級架構運作體系。持續推動支持小微企業融資協調工作機制落地見效。對用途相近、使用分散的促發展類專項資金進行歸并，聚焦重大戰略任務，原則上落實到具體項目，做到優中選優，不搞平均分配。將企業預計稅收貢獻作為省級財政招商引資專項資金的分配因素。規范稅收優惠政策，完善對重點領域和關鍵環節支持機制。落實優惠政策公平競爭審查制度，禁止違規向企業返還財政收入。（省發展改革委、省工業和信息化廳、省財政廳、省市場監管局、省投資促進局、中國人民銀行云南省分行按職責分工負責）
（十）支持重點領域高質量發展。統籌財力積極支持銜接推進鄉村振興，推動農業保險制度改革，完善“政銀擔保投”支農投入機制。多元支持擦亮云南旅游金字招牌，推動“旅居云南”健康有序發展。擴大財政科研項目經費“包干制”范圍，積極推動科技成果轉化應用。精準支持“六上”企業、高新技術企業、專精特新企業、國家級制造業單項冠軍企業梯度培育。推動沿邊產業園區和協作園區建設，建立產值、稅收等利益共享機制。大力推進城市更新和新型城鎮化建設，加快構建房地產發展新模式。高質量建設中國（云南）自由貿易試驗區，深入推進中老鐵路沿線綜合開發，加快推動口岸經濟發展壯大。深化污染防治攻堅，加強生物多樣性保護，推進美麗云南建設。建立健全生態保護補償機制，拓寬生態產品價值實現路徑。持續加強邊疆民族地區治理，推進新時代興邊富民行動。（省直有關部門按職責分工負責）
五、建設民生財政，強化普惠基礎兜底保障
（十一）科學制定民生政策。加強民生政策事前論證和風險評估，確保符合本地區迫切需求，并控制在財政承受范圍以內，與同類地區保持大體平衡。按照“管控到縣”原則，對政策提標擴面進行提級評估，對保障范圍和標準超財政承受能力的進行預警和監控，對過高承諾、過度保障的存量政策進行調整完善。（省發展改革委、省財政廳牽頭，省教育廳、省民政廳、省人力資源社會保障廳、省住房城鄉建設廳、省衛生健康委、省退役軍人事務廳、省體育局、省醫保局按職責分工負責）
（十二）增強基本民生財力保障。清晰界定基本民生支出分擔比例，各級財政按比例足額保障落實。加強對縣級基層“三保”預算安排方案的審核，確保基本民生支出保障到位。切實做好平臺類國有企業改革轉型中相關環衛保潔、公共交通等城市維護運營支出的接續管理，必要支出納入同級財政預算保障。（省財政廳負責）
（十三）加大重點領域民生投入。統籌用好稅費減免、就業創業補貼、穩崗返還等政策，落實創業擔保貸款貼息，支持重點群體就業創業。建立同人口變化相協調的基本公共教育服務供給機制。推進健康云南建設，促進優質醫療資源擴容和區域均衡布局。全面落實基本養老保險全國統籌制度要求，推進基本醫療保險省級統籌，健全基本養老、基本醫療保險籌資和待遇合理調整機制。落實關愛“一老一小”政策，穩步推進漸進式延遲法定退休年齡改革，落實生育支持政策，健全分層分類的社會救助體系。深化黨政軍警民合力強邊固防，加快建設更高水平的平安云南。（省直有關部門按職責分工負責）
六、建設質效財政，提升財政治理效能
（十四）深化零基預算改革。全面取消預算安排和資金分配基數，改革預算分配方式，以“零”為基點編制預算。整合重塑預算項目，調整超出財政承受能力、支出責任劃分不清晰的支出政策。建立重點保障事項清單，建立健全項目輕重緩急排序機制，足額落實“三保”和政府債務還本付息等剛性支出，保障黨委、政府重點事項支出，量力安排行業領域事業發展及其他支出。加強基本支出標準化動態管理，實施預算項目全生命周期管理，強化標準定額和重點領域成本造價管控。嚴格落實《黨政機關厲行節約反對浪費條例》和我省嚴格落實過緊日子要求切實硬化預算管理二十條措施，定期評估過緊日子落實情況，評估結果與下年度預算安排掛鉤。（省財政廳負責）
（十五）加強各類資金統籌。把依托行政權力、政府信用、國有資源資產獲取的收入全部納入政府預算管理，將部門事業收入、事業單位經營性收入等單位資金全部納入部門預算管理，未列入預算的收入不得安排支出。加強非財政撥款和財政撥款統籌銜接和盤活。統一預算分配權，減少部門預算“二次分配”。嚴控專項資金數量。全面落實取消一般公共預算中以收定支和重點支出掛鉤、變相掛鉤的規定。各級財政支出事項應優先通過以前年度結轉資金、單位資金、財政專戶管理資金、上級轉移支付、政府性基金預算、國有資本經營預算安排，不足部分再通過一般公共預算資金安排。結轉2年以上的資金一律收回財政統籌安排使用，年度執行中定期對分配下達慢、執行效率低的資金進行清理收回，并將執行進度與下年度預算安排掛鉤。（省財政廳牽頭，省直有關部門按職責分工負責）
（十六）強化預算績效管理。深化“事前問效+事中督效+事后核效”貫通式管理，開展政策、項目、資金周期性評估。完善預算績效目標審核，作為預算安排的前置條件。擴大重點績效監控覆蓋面。推進重點領域成本績效管理，開展政府收入績效管理試點，探索開展跨部門、跨級次、跨項目的政策績效評價。（省財政廳牽頭，省直有關部門按職責分工負責）
（十七）深化政府間財政關系改革。規范省以下財政事權與支出責任，減少委托各地代行的省級財政事權。行業主管部門出臺涉及本級或下級財政減收增支的政策應當征得同級財政部門同意。除黨中央、國務院統一要求以及共同事權經同級政府同意外，上級部門不得要求或以達標評比、考核評價、下達任務等名目變相要求下級配套或承擔支出。上級部門單獨提出涉及財政投入規模、占比、增幅等考核事項，下級不予執行。優化財政收入劃分體制和共享稅分享比例，完善省以下留抵退稅負擔機制。（省財政廳牽頭，省稅務局、中國人民銀行云南省分行按職責分工負責）
（十八）加力數字財政改革。依托預算管理一體化系統，推動專項業務系統整合，加快財政高質量數據集建設，逐步實現系統集成、統籌高效的財政數據治理。健全完善財政信息化監管平臺，推動財會監管從事后向事前、事中全流程貫通。推進人工智能技術應用，提升財政管理智能化水平。（省財政廳負責）
各地各部門要堅持和加強黨對財政工作的全面領導，解放思想、改革創新，奮發進取、真抓實干，按照主動想、扎實干、看效果抓工作“三部曲”要求，全力推動“五個財政”建設。省財稅體制改革專班要加強統籌領導、強化協同推進、推進成果運用，開展跟蹤評估，對“五個財政”建設成效突出的地區給予激勵支持。
云南省人民政府
2025年8月17日
（本文有刪減）
來源：云南省人民政府門戶網站